月末预提本月银行借款利息

每当月末要预提银行借款利息时，总有些小伙伴会疑惑不解。今天我们就来聊聊这个话题，让你轻松搞懂预提利息。

什么是预提利息？

预提利息是指公司在月末提前计算和记录本月已经发生的银行借款利息。简单来说，就是先把利息记一笔账，等实际支付的时候再把钱付出去。

为什么要预提利息？

预提利息主要有以下两个原因：

反映真实财务状况：预提利息可以真实反映本月的费用支出，避免因利息未支付而导致财务报表失真。

平滑费用支出：预提利息可以将每月不固定的利息支出分配到各个月份，平滑公司的费用成本。

如何计算预提利息？

预提利息的计算公式如下：

预提利息 = 借款本金 × 利率 × 计息天数 / 360

其中，

借款本金：借款合同中约定的借款金额。

利率：银行约定的年利率。

计息天数：从当月月初到月末之间的天数。

用一个例子来说明

假如一家公司月初借了一笔 100 万元的银行贷款，年利率为 5%，本月有 30 天。那么，月末需要预提的利息为：

预提利息 = 100 万元 × 5% × 30 天 / 360 = 416.67 元

预提利息的会计处理

预提利息在会计上作如下处理：

小贴士

预提利息是一种常见的会计处理 ，不仅适用于银行借款，还适用于应付票据、应付股利等需要预先计算的费用。

预提利息的计息天数一般采用实际天数，而不是按月计算的天数。但如果计息天数较少，可以按 30 天计算。

预提的利息会在下一期实际支付时转入利息支出科目，从而与实际支付的利息金额相符。